072-3959760

עריכת הסדר איזון משאבים

חלוקת הרכוש בגירושים היא תהליך מורכב מבחינה רגשית. מה שהיה לצדדים עד עכשיו, השלם, גדול או קטן ככל שיהיה, יתחלק עכשיו.
גם ברמה הכלכלית קיימת מורכבות, במיוחד בחלוקת של נכסים שאינם מוחשיים (כמו מוניטין, פערי השתכרות ונכסי קריירה) ובחלוקת נכסים עתידיים (כמו הפנסיה), שחישובם מורכב.
למשל, בחלוקת קצבת הפנסיה, צריך להתחשב בהיבטים של גיל ומגדר, לוחות תמותה, תחזית תשואות עתידיות, מיסוי ועוד.

מה מחלקים?
ניתן לחלק כל נכס, זכות או התחייבות שנצברו בתקופת הנישואים.
דוגמאות לנכסים וזכויות שיכולים להיכלל במסגרת איזון משאבים: דירה, רכב, חשבונות בנק, חסכונות, פנסיה (פנסיה ותיקה, פנסיה תקציבית, פנסיה מוקדמת, פנסיה מקרן פנסיה חדשה), ביטוחי מנהלים, קרנות השתלמות, קופות תגמולים, שווי עסק, נכסי קריירה,  הפרשי השתכרות, אופציות ומניות, מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה וחופשה, השלמת פיצויים, מענקים מיוחדים, כולל מענק יובל.
דוגמאות להתחייבויות שיכולות להיכלל במסגרת איזון משאבים: הלוואות, משכנתאות.
ניתן לכלול באיזון המשאבים גם התחשבנות בנוגע להוצאות שנעשו ע”י הצדדים מחשבון משותף ממועד הקרע ועד למועד חוות הדעת.

מתי מתחלקים? ומתי מקבלים את הכסף?
החישוב נערך היום, במועד החישוב.
הכסף יתקבל היום או בעתיד, בהתאם להעדפת הצדדים:
אם יבחרו בחלופת ההיוון תתבצע התחשבנות מיידית. בחירה באופצית זו מאפשרת “פרידה חדה” כך שכל צד יפנה לדרכו.
אם יבחרו בחלופת יישום החוק לחלוקת נכסים פנסיוניים בין בני זוג שנפרדו, הכספים/הזכויות יחולקו היום אך יתקבלו רק בעתיד, כאשר יבשילו. שתי החלופות הבסיסיות מוצגות בחוות דעת אקטוארית באיזון משאבים ובני הזוג יכולים לבחור ביניהן. בהיעדר הסכמה “החוק קובע”.
הצדדים גם יכולים לבחור במתווה ייחודי, המשלב בין החלופות הללו, בהתאם לנסיבות הספציפיות שלהם ולהעדפותיהם.

-->

מהם היתרונות והחסרונות בחלוקת רכוש בסכום חד פעמי (היוון)?

אחת הדרכים הנפוצות לחלק את הפנסיות ואת הנכסים הפנסיונים בגירושין היא בסכום אחד, חד פעמי. דרך זו נקראית היוון ומשמעות השם היא מציאת הערך הכספי בהווה של נכסים פנסיוניים עתידיים.

בשיטה זו מתקבל סכום – אותו צד אחד מעביר לצד השני ובכך מסתיים איזון המשאבים.

איך זה קורה?

למה זה טוב?

למה זה לא טוב?

-->

למה יש הפחתה של הקצבה בפנסיה תקציבית ובפנסיה וותיקה לגמלאי?

מטרת ההפחתה בקצבאות היא לשמר את זכויות השארים של בן הזוג לשעבר, במקרה מותו של החוסך.

הפחתת הקצבה היא לפי המין של בן הזוג לשעבר: אם בן הזוג לשעבר הוא גבר – ההפחתה היא של 1.2%, אם בת הזוג לשעבר היא אישה ההפחתה היא של 2.8%.

על פי סעיף 16(ב)(1) לחוק לחלוקת נכסים פנסיונים, לבני הזוג יש שתי אפשרויות:

חלופה א’: ויתור על זכויות השארים

הסדרה מול הגוף המשלם של חלוקת קצבת הפרישה בלבד, כך שלבן הזוג לשעבר אין זכות שאירים.

חלופה ב’: שמירה על זכויות השארים

הסדרה מול הגוף המשלם של קצבת הפרישה ורכישת זכות לפנסיית שאירים עבור בן הזוג לשעבר באמצעות הפחתת הקצבה. ההפחתה תלויה במינו של בן הזוג לשעבר, עבורו נרכשת הזכות. כאשר בת הזוג לשעבר היא אישה – ההפחתה הינה 2.8% מקצבת הפרישה (המלאה) החודשית; כאשר בן הזוג לשעבר הוא בעל – העלות הינה 1.2% מקצבת הפרישה (המלאה) החודשית.

ברירת המחדל היא חלופה ב’. כלומר, אם לא תגישו כלום – זכויות השאירים ישמרו ותהיה הפחתה. אם אתם מעוניינים לוותר על זכויות השארים – חשוב שתאמרו זאת לאקטואר, והוא יציין זאת באופן מפורש בפסיקתא.

-->

מה קורה אם החוסך/הגרוש מת לפני שהפך לגמלאי?

בתכנית צוברת כספים – הכספים כבר חולקו ובן הזוג לשעבר קיבל את חלקו, שהועבר לחשבון חדש שנפתח עלך שמו. לכן אין קצבת שארים.

 

השאלה הזו רלוונטית רק לגבי תכנית צוברת זכויות:

עפ”י החוק הזכאות של בן הזוג לשעבר בפנסיה חלה ממועד פרישה לגמלאות עפ”י חוק.

המשמעות היא שאם החוסך מת לפני שהפך לגמלאי, בן הזוג לשעבר יצטרך להמתין עד לגיל בו החוסך (שנפטר, כמובן), היה אמור לפרוש לגמלאות. רק אז יתחיל בן הזוג לשעבר לקבל את חלקו בפנסיית השארים.

בזמן הזה (עד גיל פרישה עפ”י חוק) – אם יש לחוסך בן זוג חדש, בן הזוג החדש יקבל קצבת שארים מלאה.

-->

איך מחלקים פנסיות בגירושין לפי החוק?

בתכנית פנסיה חדשה, שהיא תכנית צוברת כספים – חלקו של בן הזוג לשעבר מועבר לתכנית חדשה אצל הגוף המשלם, שנפתחת על שמו. עליו להגדיר עם הגוף את מאפייני הכספים הללו, אבל הכסף שייך לו. הוא יהיה זמין לו בהתאם לסיכומים עם הגוף המנהל, ככל הנראה – כשיגיע לגיל פרישה.

בתכנית פנסיה וותיקה, או בפנסיה תקציבית, המצב מורכב יותר: בטווח המיידי אין העברה של כספים. החלוקה מתבצעת בפועל רק עם הפרישה לגמלאות, כאשר הגוף המשלם מפצל את קצבת הפרישה של הגמלאי – חלק משולם לבן הזוג לשעבר, והיתרה משולמת לגמלאי.

החלק שישולם לבן הזוג לשעבר יהיה בגובה המכפלה של:

-->

מהם היתרונות והחסרונות לחלוקת רכוש לפי החוק לחלוקת נכסים פנסיוניים בין בני זוג שנפרדו? ואיך הוא מיושם?

כמו לכל דבר, גם לחוק החדש קיימים יתרונות וחסרונות. חשוב להבין מה הם עבורכם, בנסיבות האישיות-פרטיות שלכם.
בכל מקרה, לחוק ישנם יתרונות וחסרונות כלליים והנה תיאור שלהם:
יתרונותיו החוק:
* מאפשר חלוקה פשוטה ונוחה.
* מהווה שינוי בגישה – מחלקים הפקדות/יתרות ולא שווי אקטוארי של ההטבות (כפי שנהוג בשיטת ההיוון).
* מאפשר חלוקת הנכסים הפנסיוניים במקרים בהם אין שיתוף פעולה בין בני הזוג ויש חשש לביצוע פעולות להברחת הנכסים.
* ניהול משותף – נטרול האפשרות לביצוע פעולות חד צדדיות (“הקפאה של הזמן”).
* מציע מנגנון נוסף לחלוקה – תוך הכללת הגוף המשלם בפתרון.
* פתרון למקרה של בן זוג לשעבר בפנסיה תקציבית או ותיקה בגירושים לפני הפרישה, ע”י עיגון זכות השאירים של בן הזוג לשעבר.

חסרונות החוק:
* כאשר צבירת הכספים או הזכויות משתנה באופן מהותי בתקופת הנישואים, החלוקה לפי החוק עשויה ליצור עיוות לטובת אחד מהצדדים.
* בתכניות צוברות זכויות נותר קשר כלכלי מסוים בין הצדדים.
* כאשר שווי הנכסים גבוה, מעל תקרה של כ- 1,500,000 ש”ח, יחול מס בשיעור 21%. יש לקחת זאת בחשבון.

מהם השלבים ביישום החוק לחלוקת נכסים פנסיוניים בין בני זוג שנפרדו?
אם בחרתם בחלוקה עפ”י החוק, עליכם לפנות לכל אחד מהגופים הרלוונטיים, המנהל את הכספים שלכם ולהגיש לו פסיקתא. הפסיקתא היא פסק דין לחלוקת חסכון פנסיוני. היא כוללת את תקופת השיתוף, מועד הקרע והשיעור להעברה והיא חלק מדו”ח האקטואר. לאחר קבלת המסמך מהאקטואר יש לפנות לבית המשפט ולתקף אותה ע”י חתימת שופט. בלי חתימה זו הפסיקתא אינה תקפה.
את המסמך החתום על בן הזוג לשעבר להעביר לגוף המשלם. הגוף המשלם ירשום אצלו הערה, עד שיבצע את החלוקה. בתקופת הביניים – חלה הגבלה על פעולות חד צדדיות בתוכניות.

-->

אקטואר גירושין – תחשיב ‘איזון משאבים’

כחלק מההחלטה על גירושין ועל פירוק השיתוף בין בני זוג, נערכת חלוקה של הנכסים וההתחייבויות שנצברו על ידיהם במהלך החיים המשותפים. חלוקה זו נערכת לפי הלכת השיתוף או לפי עיקרון איזון משאבים (המכונה לעיתים – חוק איזון משאבים) . עקרון איזון משאבים אומר שנכסים וזכויות שנצברו במהלך החיים המשותפים מתחלקים בין הצדדים באופן שוויוני. נכסים שנצברו לפני ואחרי תקופה זו – אינם לחלוקה.

חלוקת הנכסים המוחשיים (רכב, דירה וכו’) קשה וכואבת, אך בד”כ היא אינטואיטיבית. חלוקת הנכסים הלא מוחשיים וכאלה שהפירות מהם יתקבלו בעתיד – אינטואיטיבית פחות….

חלוקת רכוש בגירושין יכולה להתבצע במספר שיטות:

1. הערכת שווי הזכויות בשיתוף לצורך חלוקתן במזומן במועד החישוב (היוון);

בשיטה זו מוערך שווי הזכויות הפנסיוניות של הצדדים במועד החישוב.
הערכה זו כוללת, בין היתר, ניתוח מנגנון התכניות הספציפיות, התייחסות לנתוניו האישיים של החוסך, שימוש בנתונים סטטיסטיים, הסתברויות תמותה, שיעור היוון, מדיניות המס וכיו”ב.
אח”כ נערך איזון/קיזוז של שווי הזכויות במועד זה כך שהצד שיש לו “יותר” מעביר את מחצית ההפרש לצד שיש לו “פחות”. ההעברה נעשית ממקורות פיננסיים אחרים, לא באמצעות פדיון התכניות.
בחירה בשיטה זו מאפשרת לצדדים “פרידה חדה”, כך שכל צד פונה לדרכו.

2. חלוקת הזכויות הפנסיוניות באמצעות החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו התשע”ד- 2014 (“החוק החדש”);

בשיטה זו מוערכים שיעורי ההעברה בכל התוכניות הפנסיוניות שבבעלות הצדדים. לכל אחת מהתוכניות בנפרד מוגדר שיעור ההעברה, שיישומו נעשה באמצעות פסיקתאות. את הפסיקתאות מכין האקטואר ושופט/רשם בית משפט/דיין בבית דין רבני חותם עליהן ומעניק להן תוקף משפטי. זוהי “ברירת המחדל” במקרה שאין הסכמה בין הצדדים לגבי שיטת החלוקה.

3. מתווה ייחודי

קיימות שיטות נוספות לאיזון משאבים, בהתאם לצרכי בני הזוג, אילוציהם והעדפותיהם.

 

לכל שיטה קיימים יתרונות וחסרונות, למשל מיסוי ותנאים בפוליסות לחיסכון פנסיוני. חשוב מאוד להבין את ההשלכות של כל שיטה לפי ביצוע האיזון.

-->

למה צריך אקטואר בגירושין וכמה זה עולה

חישוב אקטוארי בגירושין, תהליך שנקרא איזון משאבים או חוק איזון משאבים, נדרש בעיקר כאשר הרכוש המשותף כולל נכסים שאינם מוחשיים ונכסים עתידיים (למשל פנסיה). האקטואר נותן מענה גם לחלוקת נכסים מוחשיים כגון חשבונות הבנק, נכסי מקרקעין, כלי רכב וכדומה.

למשל, על מנת לחלק את הזכויות/הכספים בקרן הפנסיה שצבר אדם יש להעריך את שווי הקצבה החודשית שיקבל ממועד פרישתו. בנסיבות של גירושים יש להעריך את החלק שנצבר לזכותו בתקופת החיים המשותפים, נכון למועד הקרע, משוערך למועד החישוב. לשם כך יש לדעת מה מין החוסך, מה גילו, מהן הסתברויות התמותה, שיעורי התשואה הצפויים וכיוב’. די מסובך…
אקטואר, הבקיא בכל אלה, ומכיר את התכניות והזכויות השונות, כמו גם את החוקים והתקנות הרלוונטיים, יוכל לחשב באופן נכון את הזכויות ולחלקן באופן הוגן בין הצדדים.

תפקיד האקטואר בגירושין הוא להעריך את שווי הנכסים המשותפים, כלומר אלו שנצברו במהלך תקופת הנישואין, הנקראת תקופת השיתוף. החישוב כולל גם נכסים לא מוחשיים ונכסים עתידיים ( כמו מוניטין של העסק או מוניטין אישי, נכסי קריירה ופערי השתכרות, זכויות סוציאליות, ניירות ערך, פנסיות וביטוחים). הוא כולל גם התחייבויות שונות (כמו חובות, משכנתאות, תשלומים עתידיים וכד’). התחשיב מהוון את הערכים העתידיים של החובות והנכסים, ומאפשר לבצע חלוקה הוגנת ונכונה שלהם.


מתי מגיעים לאקטואר?

כאשר נדרשת חלוקה של נכסים והתחייבויות הדורשת מומחיות בחישוב – מומלץ להשתמש בשירותי אקטואר.
ניתן לפנות ישירות לאקטואר, לפני או אחרי התייעצות עם עו”ד ו/או מגשר, או כחלק מההליך בבית המשפט או בבית הדין הרבני. יש הפונים לאקטואר לצורך בדיקת חוות דעת של אקטואר אחר.


האם המומחה חייב להיות אקטואר?

בוודאי!

איזון משאבים מצריך מיומנות של אקטואר לגבי הסתברויות תמותה, ריביות היוון, תחשיבי קצבאות עתידיות (שנגזרות מלוחות תמותה) ומיסוי פנסיוני. מומלץ להשתמש בשירותי אקטואר מוסמך וחבר מלא באגודת האקטוארים הישראלית, בעל הבנה מעמיקה בתחום.


כמה עולה חוות דעת של אקטואר גירושין?

עלות אקטואר גירושין אינה זהה – אין מחיר אחיד ומחייב והמחיר משתנה בין האקטוארים השונים. הוא תלוי במספר הנכסים לאיזון ובמורכבות החישוב.
לקבלת הצעת מחיר לחצו כאן

כיוון שלאיזון המשאבים השפעה גדולה על עתידכם הכלכלי – מומלץ לא לחסוך בהוצאה זו ולהשתמש בשירותי אקטואר מוסמך, חבר באגודת האקטוארים הישראלית.

-->

החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו

החוק לחלוקת חסכון פנסיוני תשע”ד 2014,  מכיר בכך שכספים וזכויות פנסיוניים שנצברו לזכותם של בני הזוג הם רכוש משותף. החוק מגדיר את אופן חלוקת הנכסים בין בני הזוג כאשר ההתחשבנות נעשית באמצעות הגופים שמנהלים את הכספים. כיוון שהכספים/הזכויות יבשילו לכדי הטבה רק בעתיד, קיימת מורכבות בחלוקתם. החלוקה נערכת באמצעות כתב הוראה לגוף המנהל הקרוי פסיקתא. אקטואר מכין את הפסיקתא, כחלק מחוות הדעת של אקטואר גירושין, והיא מקבלת תוקף לאחר ששופט/רשם/דיין אישר אותה בחתימתו.

החוק מבחין בין תכניות צוברות כספים (כמו תכניות חסכון, ביטוח מנהלים, קופות גמל, פנסיה חדשה) לתכניות צוברות זכויות (פנסיה תקציבית, פנסיה וותיקה).

הוא מגדיר איך מחשבים את שיעור ההעברה לבן הזוג לשעבר. שיעור זה הוא חצי (50%) מהשיעור המשותף והוא מוגדר ביחס לצבירה הכוללת. עפ”י החוק שיעור ההעברה מחושב עבור כל נכס/זכות בנפרד.
למשל, אם הנכס נצבר במהלך 10 שנים במהלכן היו הצדדים נשואים 8 שנים אז שיעור השיתוף הוא 8 מתוך 10, כלומר 80%. שיעור ההעברה הוא חצי ממנו, כלומר 40%.

בתכניות צוברות כספים – הגוף המנהל פותח תכנית חדשה, על שמו של בן הזוג לשעבר ומעביר אליה את הכספים שמגיעים לו. הסכום המועבר מחושב לפי מכפלת היתרה במועד הקרע בשיעור ההעברה. התכנית החדשה תירשם על שמו של בן הזוג לשעבר ומאפייניה יהיו בהתאם לסיכום בינו לבין הגוף המנהל. העברה זו מתבצעת בהתאם להוראת הפסיקתא והיא אינה בגדר משיכת כספים.

לדוגמא:

אדם התחיל לעבוד בגיל 25; התחתן בגיל 28;  והתגרש בגיל 40. לאורך התקופה נצברו לו כספים בגובה 300 אלף ₪.

“תקופת הצבירה” מגיל תחילת עבודה (25) עד הקרע (40) היא 15 שנים.
“התקופה המשותפת” מגיל הנישואים (28) עד הקרע (40) היא 12 שנים.
“השיעור המשותף” = חלוקת התקופה המשותפת בתקופת הצבירה = 12 שנים חלקי 15 שנים = 0.8 או 80%.
על החוסך להעביר מחצית מהשיעור המשותף ל”בן הזוג לשעבר” = 0.5 כפול 0.8 = 0.4 או 40% מתוך 300,000 ₪ = 120,000 ₪.

בתכניות צוברות זכויות – הזכות נרשמת אצל הגוף המנהל והיא תתממש בעת הבשלת הזכויות של בעל התכנית. כך למשל, בעת פרישה לפנסיה משירות המדינה – יופקו שני תלושי פנסיה – לבעל הזכות המקורי ולבן הזוג לשעבר. חלוקת הקצבה תערך לפני החישוב האקטוארי, כפי שיירשם בפסיקתא.

לדוגמא:

אדם התחיל לעבוד בגיל 25; התחתן בגיל 28;  והתגרש בגיל 40. לאורך תקופת עבודתו נצברו לו זכויות בשיעור 30%.

“תקופת הצבירה” זהה – מגיל תחילת עבודה (25) עד הקרע (40) ,כלומר 15 שנים.
“התקופה המשותפת” גם זהה – מגיל הנישואים (28) עד הקרע (40), כלומר 12 שנים.
“השיעור המשותף” = חלוקת התקופה המשותפת בתקופת הצבירה = 12 שנים חלקי 15 שנים = 0.8 או 80%.
על החוסך להעביר מחצית מהשיעור המשותף ל”בן הזוג לשעבר” = 0.5 כפול 0.8 = 0.4 או 40% מתוך הזכויות שנצברו. כלומר – 40% מתוך 30% שהם 12%.

אם בפרישה משכורתו של האדם תהיה 10,000 ₪ אז הקצבה של בן הזוג לשעבר תהיה 12% ממנה – 1,200 ₪ לחודש.

 

ההחלטה אם לאזן את הכספים באמצעות החוק אינה פשוטה. יש לבחון אותה למול החלופה של איזון במזומן, ואולי אף למול חלופות נוספות. ההחלטה תלויה בהעדפות האישיות של בני הזוג, בגילם, בתכניות השונות שלהם ובמאפייניהן, בסל הנכסים הכולל שלהם ועוד. לפיכך, את ההחלטה חשוב לקבל לאחר הבנת התמונה המלאה, כפי שתוצג בחוות דעת אקטוארית באיזון משאבים, ע”י אקטואר גירושין בעל הבנה מעמיקה בתחום.

-->

תודה

אקטואריה בגובה העיניים

FEEDBACK

Description

Accessibility Statement

array(0) { }